✅ В Таллинне новые налоговые ставки, действующие с 1 января 2024 года в Таллинне будут также и в 2025 году.

 ✅ Cтавка налога для земель жилого назначения и надворных территорий сельскохозяйственных угодий составляет 0,5%, а для прочих - 1% от годовой цены налогообложения земли.

 ✅ Необходимость введения новых ставок земельного налога обусловлена проведением последней регулярной оценки земли (2022 г.) и внесением изменений в Закон о земельном налоге.

 ✅ Земельный налог не повысится более чем на 50% по сравнению с прошлым годом. Если 50% составляет менее 20 евро, то сумма земельного налога будет увеличиваться на 20 евро до тех пор, пока не будет достигнута максимальная сумма земельного налога.

 ✅ Также в 2025 году в Таллинне от уплаты земельного налога будут освобождены собственники недвижимости площадью до 1500 м².

 ✅ Кроме того, для собственников недвижимости, проживающих на землях с несколькими целевыми назначениями, будут применяться льготы. 

 ✅ В 2024 году город Таллинн освободил от уплаты земельного налога 172 500 собственников недвижимости, для которых данная недвижимость является местом жительства.

 ✅ Уведомление о земельном налоге выдаётся Налогово-таможенным департаментом не позднее 15 февраля.

---

Компенсация повышения земельного налога

Цель компенсации повышения земельного налога – смягчить последствия роста земельного налога в 2025 году по сравнению с 2024 годом для владельцев недвижимости в Таллинне, а также поддержать налогоплательщиков в выполнении их обязательств, предоставляя им более длительный переходный период для адаптации к росту налога.

Ходатайство может быть подано начиная с 22 апреля
2025 года.  Ходатайство необходимо подать не позднее 31 октября 2025 года.

Поступившие ходатайства обрабатывает отдел доходов Центра стратегического управления Таллинна. Решение о предоставлении компенсации или отказе в поддержке принимается в течение двух месяцев с момента получения ходатайства, соответствующего требованиям. При сумме земельного налога свыше 100 евро Центр стратегического управления рассмотрит ходатайство после 2 октября 2025 года.

Условия подачи ходатайства

Физическое лицо

1. чей зарегистрированный в регистре народонаселения адрес проживания по состоянию на 1 января 2025 года находится в Таллинне;
2. которое было владельцем одного и того же объекта недвижимости в Таллинне по состоянию на 1 января 2024 года и 1 января 2025 года. Владельцем недвижимости также считается держатель права застройки или правообладатель пользования, который является налогоплательщиком в соответствии с Законом о земельном налоге. Если недвижимость находится в долевой собственности, каждый совладелец подаёт отдельное ходатайство о пособии в соответствии со своей долей.
3. у которого нет задолженностей по государственным и городским налогам согласно данным Налогово-таможенного департамента Эстонии и Департамента транспорта Таллинна;
4. Компенсируется разница между земельным налогом за 2025 год и уплаченным налогом за 2024 год. Для пособия не установлено максимального предела. Средства перечисляются на банковский счет ходатайствующего.
5. Поддержка не выплачивается, если:

5.1. увеличение земельного налога для ходатайствующего в 2025 году по сравнению с начисленным и уплаченным налогом за 2024 год составляет менее 5 евро.

5.2. лицо уплачивало земельный налог за 2024 год по сниженной ставке из-за налоговой льготы или освобождения, а повышение налога в 2025 году связано с прекращением этой льготы или освобождения.

Юридическое лицо

1.   является налоговым резидентом Эстонии;
2.   являлось владельцем одного и того же объекта недвижимости в Таллинне на 1 января 2024 года и 1 января 2025 года. Владельцем недвижимости также считается держатель права застройки или правообладатель пользования, который является налогоплательщиком в соответствии с Законом о земельном налоге. Если недвижимость находится в долевой собственности, каждый совладелец подает отдельное ходатайство о пособии пропорционально своей доле в участке.
3.   у которого нет задолженностей по государственным и городским налогам согласно данным Налогово-таможенного департамента Эстонии и Департамента транспорта Таллинна;
4.   Компенсируется разница между земельным налогом за 2025 год и уплаченным налогом за 2024 год. Для юридического лица максимальный размер пособия составляет 1000 евро, независимо от количества принадлежащих ему объектов недвижимости в Таллинне. Средства перечисляются на банковский счет ходатайствующего.
5.  Пособие не выплачивается, если:

5.1. увеличение земельного налога для ходатайствующего в 2025 году по сравнению с начисленным и уплаченным налогом за 2024 год составляет менее 5 евро.

5.2. лицо уплачивало земельный налог за 2024 год по сниженной ставке из-за налоговой льготы или освобождения, а повышение налога в 2025 году связано с прекращением этой льготы или освобождения.

Государственные и муниципальные учреждения не могут претендовать на получение пособия.

​​​

Расчёт земельного налога

Земельный налог рассчитывается Налогово-таможенным департаментом по следующей упрощенной формуле:

 

Стоимость земли, или цена налогообложения земли, определяется на основе данных Земельного департамента.

Ставки земельного налога в Таллинне устанавливаются в зависимости от целевого назначения земли:
1) для земель жилого назначения и надворных территорий сельскохозяйственных угодий - 0,5% от налогооблагаемой цены земли в год;
2) для земель сельскохозяйственных угодий (за исключением дворов) - 0,5% от налогооблагаемой цены земли в год;
3) для земель остальных видов целевого назначения - 1,0% от налогооблагаемой цены земли в год.

Защитный механизм или порог повышения земельного налога

Чтобы избежать резкого повышения земельного налога, был введен так называемый «защитный механизм» - 50%-ный (или 20-евровый) предел. Это означает, что земельный налог не будет увеличиваться более чем на 50% в год по сравнению с предыдущим годом, пока не достигнет размера земельного налога, рассчитанного исходя из налогооблагаемой стоимости земли и ставки земельного налога.
Если 50% составляет менее 20 евро, то земельный налог будет ежегодно увеличиваться на 20 евро.

 

Ставки земельного налога в Таллинне на протяжении многих лет

 

Год	Ставка земельного налога*	Основной документ
2025	0,5% или 1%	Таллиннское горсобрание, 01.06.2023 постановление №8
2024	0,5% или 1%	Таллиннское горсобрание, 01.06.2023 постановление №8
2023	2,5%	Таллиннское горсобрание, 16.06.2011 постановление №23
2022	2,5%	Таллиннское горсобрание, 16.06.2011 постановление №23
2021	2,5%	Таллиннское горсобрание, 16.06.2011 постановление №23
2020	2,5%	Таллиннское горсобрание, 16.06.2011 постановление №23
2019	2,5%	Таллиннское горсобрание, 16.06.2011 постановление №23
2018	2,5%	Таллиннское горсобрание, 16.06.2011 постановление №23
2017	2,5%	Таллиннское горсобрание, 16.06.2011 постановление №23
2016	2,5%	Таллиннское горсобрание, 16.06.2011 постановление №23
2015	2,5%	Таллиннское горсобрание, 16.06.2011 постановление №23
2014	2,5%	Таллиннское горсобрание, 16.06.2011 постановление №23
2013	2,5%	Таллиннское горсобрание, 16.06.2011 постановление №23
2012	2,5%	Таллиннское горсобрание, 16.06.2011 постановление №23
2011	1,5%	Таллиннское горсобрание, 13.12.2007 постановление №46
2010	1,5%	Таллиннское горсобрание, 13.12.2007 постановление №46
2009	1,5%	Таллиннское горсобрание, 13.12.2007 постановление №46
2008	1,5%	Таллиннское горсобрание, 13.12.2007 постановление №46
2007	0,6%	Таллиннское горсобрание, 23.03.2006 постановление №20
2006	0,6%	Таллиннское горсобрание, 10.01.2002 постановление №3
2005	0,6%	Таллиннское горсобрание, 10.01.2002 постановление №3
2004	0,6%	Таллиннское горсобрание, 10.01.2002 постановление №3
2003	0,6%	Таллиннское горсобрание, 10.01.2002 постановление №3
2002	0,6%	Таллиннское горсобрание, 10.01.2002 постановление №3
2001	1,2%	Таллиннское горсобрание, 21.12.2000 постановление №63
2000	1,2%	Таллиннское горсобрание, 02.12.1999 постановление №39
1999	0,8%	Таллиннское горсобрание, 27.12.1996 постановление №33
1998	0,8%	Таллиннское горсобрание, 27.12.1996 постановление №33
1997	0,8%	Таллиннское горсобрание, 27.12.1996 постановление №33
1996	1,2%	Таллиннское горсобрание, 28.12.1995 постановление №25
1995	1%	Таллиннское горсобрание, 15.12.1994 постановление №20
1994	1%	Таллиннское горсобрание, 20.08.1993 постановление №300
1993	1%	Таллиннское горсобрание, 20.08.1993 постановление №300
1992	30 коп. - 3 руб./ м2	Таллиннское горсобрание, 22.02.1991 постановление №51
1991	30 коп. - 3 руб./ м2	Таллиннское горсобрание, 22.02.1991 постановление №51

---

Освобождение от земельного налога

Условия освобождения собственника недвижимости от земельного налога

• От земельного налога освобождаются владельцы и пользователи земельного участка, в том числе владельцы квартир и собственники права застройки, а также пользовладельцы.
• Место жительства лица должно находиться в расположенном на этом земельном участке здании в соответствии с данными о месте жительства, внесенными в регистр народонаселения, по состоянию на 1 января года налогообложения.
• Освобождение от налога предоставляется на земли, целевым назначением или одним из целевых назначений которых являются земли жилого назначения или надворные территории сельскохозяйственных угодий площадью до 1500 м² в густонаселенных районах.
• С 2024 года была расширена сфера применения налоговой льготы для собственников недвижимости, проживающих на земле с несколькими целевыми назначениями, т.е. помимо земли жилого назначения от налога будут освобождены и остальные части земли.
• Например, если на первом этаже многоквартирного дома расположено коммерческое помещение, то собственник недвижимости не платит земельный налог за коммерческую площадь в этом здании.

Освобождение жилищно-строительного кооператива от земельного налога

• От уплаты земельного налога освобождена земля жилищно-строительного кооператива, которая полностью или частично является землёй жилого назначения, с учетом пропорциональных взносов физических лиц, являющихся членами жилищно-строительного кооператива.
• Место жительства члена жилищно-строительного кооператива должно находиться в расположенном на этом земельном участке здании в соответствии с данными о месте жительства, внесенными в регистр народонаселения.
• Каждый член жилищно-строительного кооператива, отвечающий вышеуказанным характеристикам, освобождается от уплаты земельного налога в пределах 0,15 га.

Освобождение от налога в случае совместной собственности

• Сособственники освобождаются от уплаты налога на землю, целевым назначением или одним из целевых назначений которой является земля жилого назначения или надворные территории сельскохозяйственных угодий площадью до 1500 м² на участок в густонаселенных районах.
• Если участок земли, расположенный в густонаселенном районе, превышает 1500 м², то размер освобождения от налога зависит от количества совладельцев участка.
• Например, если у участка земли площадью 2000 м² два совладельца, то 1500 м² земли освобождаются от налога, а 500 м² облагаются земельным налогом.

 Освобождение от налога владельцев квартирной собственности

• Владельцы квартирной собственности освобождаются от уплаты налога на землю, целевым назначением или одним из целевых назначений которой является земля жилого назначения площадью до 1500 м² на человека в густонаселенных районах.
• Таким образом, в отличие от ситуации с совместной собственностью, каждый владелец квартирной собственности освобождается от налога в размере 1500 м² на человека.

Часто задаваемые вопросы собственников недвижимости

Какие условия должны быть соблюдены, чтобы можно было получить освобождение от земельного налога для земли жилого назначения?
От уплаты земельного налога освобождаются собственник земли, застройщик, пользовладелец или член жилищно-строительного кооператива целевым назначением которого или одним из целевых назначений которого является земля жилого назначения или надворные территории сельскохозяйственных угодий, в случае, если он проживает в здании, расположенном на этом участке, согласно данным о месте жительства, внесенным в регистр народонаселения по состоянию на 1 января налогового года.

Нужно ли ходатайствовать о получении освобождения от земельного налога для земли жилого назначения?
Ходатайствовать не нужно, освобождение от земельного налога происходит автоматически.

По состоянию на какую дату назначается освобождение от налога?
Освобождение от земельного налога назначается по состоянию на 1 января. Для этого данные лиц сверяются по крепостной книге и в регистре народонаселения.

Как можно проверить корректность моих данных в регистре народонаселения?
Это можно сделать на государственном портале eesti.ee через интернет-услуги, отправив запрос о своих данных. Это также можно сделать в районной управе по месту жительства.

Где можно изменить данные о месте жительства?
Данные регистра народонаселения можно изменить в районной управе по месту жительства или на государственном портале eesti.ee. При предоставлении данных о местожительстве через электронную услугу в регистре народонаселения обязательно проконтролируйте, чтобы внесенные изменения были завершены (подписаны).

В какой степени совладельцы и сособственники земли жилого назначения освобождаются от уплаты земельного налога?
Если земля находится в совместной или долевой собственности, освобождение от налога применяется в городе независимо от количества совладельцев или сособственников в размере 1500 м². От уплаты земельного налога освобождаются только совладельцы или сособственники земли, проживающие в расположенном на этом земельном участке здании согласно данным регистра народонаселения. Совладельцы или сособственники земли освобождаются от уплаты земельного налога пропорционально размеру их доли собственности в отношении земельного участка, поскольку в соответствии с Законом о вещном праве права и обязанности, связанные с общим владением, делятся между совладельцами и сособственниками пропорционально размеру их доли.

Если застроенный земельный участок жилого назначения площадью 1500 м² находится в совместной собственности двух лиц в равных долях и только один совладелец проживает в здании, расположенном на участке, в каком размере может быть предоставлено освобождение от налога?
Если застроенный земельный участок жилого назначения площадью 1500 м² находится в совместной собственности двух лиц в равных долях и только один совладелец проживает в здании, расположенном на участке, то от уплаты земельного налога в размере 750 м² освобождается только тот совладелец, который зарегистрировал свое место жительства в здании.

Если застроенный земельный участок жилого назначения площадью 3500 м² находится в совместной собственности двух лиц в равных долях и оба совладельца проживают в здании, расположенном на участке, в каком размере может быть предоставлено освобождение от налога?
Если застроенный земельный участок жилого назначения площадью 3500 м², расположенный в городе, находится в совместной собственности двух лиц в равных долях и оба совладельца проживают в здании, расположенном на участке, то в общей сложности совладельцы освобождаются от уплаты земельного налога в размере 1500 м². Оба совладельца получают лично освобождение от налога в размере 750 м², а за оставшиеся 2000 м² должен быть уплачен земельный налог.

В каком размере владельцы квартирной собственности освобождаются от уплаты налога?
Закон предусматривает исключение для владельцев квартирной собственности. Каждый владелец квартирной собственности, отвечающий условиям закона, освобождается от уплаты земельного налога в размере до 1500 м².

В каком размере владельцы квартирной собственности, проживающие в здании, в котором помимо жилых помещений также есть коммерческая площадь, освобождаются от земельного налога?
С 2024 года была расширена сфера применения налоговых льгот для собственников недвижимости, проживающих на землях с несколькими назначениями. Это означает, что от налога освобождаются не только земли жилого назначения, но и земли другого целевого назначения.

Если человек владеет несколькими квартирами в многоквартирном доме, для каких из них применяется льгота по земельному налогу для земли жилого назначения?
Если согласно данным, внесенным в регистр народонаселения, местом жительства лица является одна из квартир, расположенных в многоквартирном доме, то лицо освобождается от обязанности по уплате земельного налога только в отношении земельного участка, относящегося к квартире, в которой он проживает. Например, если в доме, в котором находится квартира лица, также есть гараж и кладовая (все три являются отдельной квартирной собственностью), то освобождение от налога применяется только в отношении земли, относящейся к квартире, в которой он проживает. За гараж и кладовую уплачивается земельный налог.

Как применяется налоговая льгота, если несколько квартир были объединены?
Если владелец квартирной собственности объединил несколько квартир в одну, важно, чтобы объединение квартир также было отражено в крепостной книге. Если, согласно данным крепостной книги, квартиры объединены не были, то лицо получит освобождение от налога только для одной квартирной собственности. Для объединения квартир необходимо обратиться в строительный отдел Департамента городского планирования Таллинна.

Может ли собственник недвижимости, который выплачивает лизинг, получить освобождение от налога?
Нет, потому что лицо, взявшее лизинг, не является субъектом земельного налога в значении Закона о земельном налоге. Лизинг должен быть переоформлен как кредит на жилье, а лицо, взявшее лизинг, должно быть внесено в крепостную книгу как владелец недвижимости.

Может ли обладатель права личного пользования получить освобождение от налога?
Нет, поскольку обладатель права личного пользования не является субъектом земельного налога в значении Закона о земельном налоге. Освобождение от налога получают собственники права застройки и пользовладельцы.

Если в регистре народонаселения в качестве места жительства зарегистрирован дополнительный адрес, могу ли я получить освобождение от уплаты налога также для этого адреса?
Нет, согласно ст. 65 ч.1 Закона о регистре народонаселения, лицо должно представить адрес места жительства, где оно проживает на постоянной или преимущественной основе. В соответствии со ст. 65 ч.2 того же закона, если лицо имеет несколько мест постоянного или преимущественного проживания, оно должно представить адреса всех этих мест для внесения в регистр народонаселения, выбрав одно из них в качестве адреса места проживания, имеющего юридическое значение. Другие места проживания вносятся в регистр населения как дополнительные адреса.

Где можно посмотреть новую цену налогообложения?
Стоимость каждого участка можно посмотреть в обновленном земельном кадастре на странице оценки minu.kataster.ee, найдя интересующий кадастровый участок по адресу или кадастровому коду и открыв раздел «Информация о ценности земли» («Maa väärtuse info»), под которым находится ссылка на «Цена налогообложения земли (с 01.01.2024)» («Maa maksustamishind (alates 01.01.2024)»).

Почему цена налогообложения соседнего объекта значительно выше/ниже?
При регулярной оценке земли стоимость каждого участка определялась в соответствии с его характеристиками.

Как облагается налогом не зарегистрированная в земельном кадастре, нереформированная земля, освобождается ли она от налога?
Земельный налог на не внесенную в земельный кадастр землю рассчитывается исходя из налогооблагаемой цены земли нецелевого назначения. Невозможно освободить владельца здания, расположенного на земельном участке нецелевого назначения, от уплаты земельного налога до определения целевого назначения земли.

---

Уплата земельного налога

Земельный налог в размере до 100 евро уплачивается к 31 марта на основании налогового уведомления, отправленного Налогово-таможенным департаментом. Как минимум половина суммы земельного налога, но не менее 100 евро, уплачивается к 31 марта. Оставшаяся часть суммы земельного налога уплачивается не позднее чем к 1 октября.

---

Регулярная оценка земли

Регулярная оценка земли — это рыночная оценка земли, в результате которой определяется приблизительная рыночная стоимость каждой кадастровой единицы, то есть налогооблагаемая цена земли.
Результаты оценки используются при налогообложении земли, соглашениях об использовании, определении платы за пользование техносетями, совершении сделок, составлении финансовой отчетности и в других целях.
Регулярные оценки земли проводились в Эстонии четыре раза — в 1993, 1996, 2001 и 2022 годах. В настоящее время используются результаты регулярной оценки земли 2022 года. 

Результаты оценки 2022 года были опубликованы 31.10.2022. Все желающие могут ознакомиться с результатами оценки и дать обратную связь Земельному департаменту, например, в случае обнаружения ошибок в использованных исходных данных. При возникновении ошибки данные подлежат исправлению. Налоговo таможенный департамент определяет земельный налог на основе новой цены налогообложения с 2024 года.

Стоимость каждого участка можно посмотреть в обновленном земельном кадастре на странице оценки minu.kataster.ee, найдя интересующий кадастровый участок по адресу или кадастровому коду и открыв раздел «Информация о ценности земли» («Maa väärtuse info»), под которым находится ссылка на «Цена налогообложения земли (с 01.01.2024)» («Maa maksustamishind (alates 01.01.2024)»), откуда вас перенаправят на страницу оценки участков земли. На листе оценки можно открыть различные разделы и увидеть факторы, использованные в модели оценки, и их влияние.
Более подробную информацию о регулярной оценке земли в 2022 году можно найти на сайте Земельного департамента.

Ознакомьтесь с пояснительным видео Земельного департамента о регулярной оценке земли: